Rozliczanie dla celów VAT sprzedaży dokonywanej na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej

W 2023 r. zapadły dwa ważne wyroki Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w sprawach dotyczących VAT w związku z usługami świadczonymi przez gminy na rzecz osób fizycznych – pierwszy wyrok dotyczył montażu instalacji OZE, drugi zaś usuwania azbestu z nieruchomości prywatnych. Orzeczenia te zmieniły postrzeganie roli gminy jako podatnika VAT w tych zadaniach. W trakcie szkolenia kompleksowo omówimy te przełomowe rozstrzygnięcia TSUE i ich wpływ na praktykę organów podatkowych. Ww. rozstrzygnięcia nie będą jedynymi transakcjami z osobami fizycznymi, analizowanymi podczas szkolenia, gdyż prowadząca objaśni również zasady prawidłowego rozliczania dla celów VAT sprzedaży nieruchomości, wynajmu mieszkań i obiektów sportowych czy przekształcenia prawa użytkowania wieczystego. Dodatkowo przybliżone zostaną również zasady właściwego dokumentowania tych transakcji.

• Zdobycie, uzupełnienie i uporządkowanie wiedzy z zakresu prawidłowego rozliczania dla celów VAT transakcji z osobami fizycznymi.
• Przeanalizowanie (w szczególności w kontekście najnowszego orzecznictwa TSUE) roli gminy jako podatnika VAT i przedstawienie praktycznych przypadków, kiedy gminy nie powinny być postrzegane jako podatnicy.
• Przybliżenie zasad dotyczących momentu powstania obowiązku podatkowego dla dostaw nieruchomości, usług wynajmu lokali mieszkalnych i użytkowych, w tym sportowych, a także czynności przekształcenia prawa użytkowania wieczystego w prawo własności.
• Zwrócenie uwagi na najważniejsze regulacje dotyczące zwolnień z VAT w transakcjach z osobami fizycznymi. Poruszenie kwestii dokonywania nieodpłatnych czynności na rzecz osób fizycznych, w tym uzyskanie odpowiedzi, czy wydawanie nagród osobom fizycznym rodzi konsekwencje na gruncie VAT.
• Zapoznanie z najważniejszymi regulacjami dotyczącymi wystawiania faktur osobom fizycznym i dokumentowania transakcji przy pomocy kas fiskalnych.
• Przedstawienie praktycznych przykładów transakcji dokonywanych z osobami fizycznymi oraz wskazywanie na najnowsze interpretacje indywidualne wydawane przez organy podatkowe.
• Zdobycie odpowiedzi na najczęściej pojawiające się pytania i wątpliwości z zakresu tematu zajęć.

1. Sprzedaż nieruchomości:
• Obowiązek podatkowy.
• Podstawa opodatkowania.
• Zwolnienia z VAT.
• Rozłożenie płatności na raty a usługa finansowa.
2. Wynajem lokali na cele mieszkalne:
• Obowiązek podatkowy.
• Podstawa zwolnienia z VAT.
• Refakturowanie mediów.
3. Użytkowanie wieczyste i przekształcenie prawa użytkowania wieczystego:
• Obowiązek podatkowy.
• Stawka podatku.
• Obowiązek wystawienia faktury.
4. Wynajem i wstęp do obiektów sportowych:
• Wynajem a wstęp do obiektu sportowego.
• Moment powstania obowiązku podatkowego.
• Stawki VAT.
• Analiza najnowszych WIS.
5.  Orzecznictwo TSUE – montaż instalacji OZE i usuwanie azbestu.
6.  Nieodpłatne wydania np. nagród osobom fizycznym.
7.  Wybrane zagadnienia związane z wystawianiem faktur na rzecz osób fizycznych:
• Kiedy mamy obowiązek wystawienia faktury?
• Faktura na żądanie osoby fizycznej.
• Terminy wystawiania faktur.
• Elementy faktury.
8.   Sprzedaż ewidencjonowana przy pomocy kasy fiskalnej:
• Podstawowe regulacje dotyczące stosowania kas fiskalnych.
• Przegląd zwolnień przedmiotowych.
9.  Odpowiedzi na pytania.
 

Skarbnicy oraz pracownicy służb finansowo-księgowych urzędów obsługujących jst, jak i jednostek organizacyjnych jst.

Licencjonowany doradca podatkowym z wieloletnim stażem pracy na stanowiskach menadżerskich w największych firmach doradztwa podatkowego. Ukończyła Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu na kierunkach Stosunki Międzynarodowe oraz Finanse i Rachunkowość́. Specjalizuje się̨ w doradztwie podatkowym w zakresie VAT. Przeprowadziła kilkadziesiąt szkoleń́ o tematyce podatkowej, szczególnie z zakresu zmian w przepisach ustawy o VAT i Ordynacji podatkowej. Obecnie prowadzi własną kancelarię doradztwa podatkowego.