Zamknięcie ksiąg rachunkowych roku budżetowego 2025 i otwarcie 2026 w jsfp. Czynności poprzedzające, weryfikacja procedur, ewidencja i rozliczenia, kwestie odpowiedzialności, najczęstsze błędy i nieprawidłowości

Przedmiotem proponowanych zajęć jest kompleksowe przedstawienie zagadnień z zakresu czynności dotyczących zamknięcia roku budżetowego 2025 oraz otwarcia roku 2026. Prowadząca, ekspert doskonale znający specyfikę jsfp, wieloletnia główna księgowa, otrzymująca wysokie oceny za jasność i trafność przekazu:

• Przybliży zasady i wskazówki na temat czynności, które powinny poprzedzać proces wstępnego i ostatecznego zamknięcia ksiąg rachunkowych za rok 2025 i otwarcia roku 2026. 

• Przypomni kwestie dotyczące ważności dotrzymania terminów, wynikających z aktualnie obowiązującego prawa, szczególnie w kontekście czynności przed, w trakcie, jak i poinwentaryzacyjnych oraz wskaże możliwe rozwiązania i uproszczenia.

• Przedstawi sposoby ujęcia wszystkich zdarzeń gospodarczych, w tym dokumentów przychodowo – rozchodowych w księgach rachunkowych jednostki, kosztów na przełomie roku.
• Wytłumaczy kwestie odpowiedzialności kierownika jednostki, głównego księgowego oraz pracowników merytorycznych za czynności związane z zamknięciem roku na poszczególnych etapach i w różnych komórkach organizacyjnych jednostki.

Udział w zajęciach będzie świetną okazją do weryfikacji wiedzy oraz nabycia praktycznych umiejętności pomocnych przy wykonywaniu obowiązków oraz wyeliminowaniu błędów i nieprawidłowości w tematyce przygotowania się do zamknięcia roku w jednostce. Wymierną korzyść będzie stanowić również obszerny materiał z licznymi załącznikami w postaci zarządzeń, instrukcji czy przykładowych księgowań.

• Zdobycie i uzupełnienie wiedzy dotyczącej szczegółowych zasad rachunkowości budżetowej, niezbędnej do zamknięcia roku budżetowego 2025 i otwarcia roku 2026.
• Przypomnienie obowiązkowych czynności podejmowanych z zakresu zamknięcia roku, ze specjalnym podkreśleniem aspektów praktycznych.
• Zweryfikowanie, czy prawidłowo przygotowujemy się do zamknięcia i otwarcia roku.
• Poznanie zasad i przekazanie wskazówek na temat czynności, które powinny poprzedzać proces zamknięcia ksiąg rachunkowych za rok 2025 i otwarcia 2026.
• Poznanie istoty ważności dotrzymania terminów, wynikających z aktualnie obowiązującego prawa, szczególnie w kontekście czynności przed, w trakcie jak i poinwentaryzacyjnych.
• Możliwość identyfikacji podstawowych błędów popełnianych przy przygotowaniu do zamknięcia i otwarcia roku.

• Otrzymanie obszernego materiału szkoleniowego zawierającego: przykładowe harmonogramy, opracowanie dotyczące weryfikacji sald, księgowania i sposoby ewidencji, wzory niezbędnych druków.
• Uzyskanie możliwości weryfikacji umiejętności i identyfikacji podstawowych błędów, popełnianych na poszczególnych etapach w procesie zamykania i otwierania ksiąg rachunkowych oraz poznanie sposobów ich zapobiegania i rozwiązywania.

• Możliwość konsultacji kwestii problemowych, wymiany doświadczeń z trenerem i innymi uczestnikami.

1. Odpowiedzialność kierownika jednostki, głównego księgowego i pracowników merytorycznych, za czynności związane z zamknięciem roku budżetowego 2025 i otwarciem 2026.
2. Zasady wstępnego i ostatecznego otwierania i zamykania ksiąg rachunkowych.
3. Zasady ujmowania dowodów finansowo-księgowych dotyczących danego roku obrotowego, określenie daty wpływu i wprowadzenie do ksiąg dokumentów oraz sprawdzenie kompletności i poprawności – przykładowe opisy.
4. Organizacja prac i podział czynności związanych z zamknięciem i otwarciem roku budżetowego – przykładowy harmonogram czynności, które należy wykonać do końca 2025 r., do 15 stycznia 2026 r., 85 dni i trzy miesiące po dniu bilansowym.
5. Rozliczenie udzielonych zaliczek stałych i jednorazowych.
6. Weryfikacja poprawności i korekta odpisu na ZFŚS – zasady, metody i księgowanie.
7. Umorzenie/amortyzacja – zasady, metody i uproszczenia.
8. Trwała utrata wartości i odpis aktualizujący - zasady i przykłady.
9. Naliczenie i ujęcie w księgach rachunkowych roku 2025 zobowiązań jednostki z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego (trzynastki) – zasady i księgowanie.
10. Wycena składników odpisanych w koszty, a stanowiących zapas na dzień bilansowy.
11. Czynności ewidencyjno – rozliczeniowe przed zamknięciem roku, w tym:
• Weryfikacja dowodów księgowych.
• Rozliczenie dotacji.
• Rozliczenie poniesionych wydatków na inwestycje i przeksięgowanie zakończonych zadań na właściwe konta.
• Analiza zaangażowania środków finansowych w planie jednostki, pod kątem jego wykonania.
• Uzgodnienia syntetyczno – analityczne.
• Naliczenie odsetek i innych wartości ubocznych.
• Koszty na przełomie roku 2025/2026.
12. Inwentaryzacja jako podstawowa czynność warunkująca poprawne zamknięcie roku i ustalenie wyniku finansowego, w tym:
• Czynności, które należy wykonać przed, w trakcie, jak i po inwentaryzacji.
• Uzgodnienia sald należności z kontrahentami – procedura uzgadniania i usuwania rozbieżności.
• Uzgodnienia sald składników majątkowych powierzonych kontrahentom.
• Wykaz aktywów i pasywów, podlegających inwentaryzacji metodą weryfikacji sald wraz z kontami, na których są ujęte.
• Inwentaryzacja środków trwałych oddanych do osobistego użytku pracownikom, pracującym w trybie zdalnym.
• Weryfikacja sald zamiast spisu z natury i potwierdzenia sald – uwarunkowania do zmiany metody inwentaryzacji na podstawie stanowiska MF.
13. Wycena i rozliczenie wyników inwentaryzacji – zasady i możliwość stosowania uproszczeń.
14. Różnice inwentaryzacyjne i sposób ich ujmowania w księgach rachunkowych - przykłady.
15. Postępowanie poinwentaryzacyjne – propozycje rozwiązań, wnioski i rekomendacje.
16. Podstawy prawne i zasady potwierdzania stanu zasobu nieruchomości.
17. Uzgodnienia stanu środków na rachunkach bankowych.
18. Przeniesienie sald kont wynikowych i ustalenie wyniku finansowego za rok 2025.
19. Sporządzenie i kontrola zestawienia obrotów i sald.
20. Termin sporządzenia i składowe sprawozdania finansowego za rok 2025. 
21. Przykładowe zarządzenie w sprawie inwentaryzacyjnej z załącznikami. 
22. Dyskusja.
 

Kierownicy jednostek i ich zastępcy, główni księgowi i ich zastępcy, pracownicy działów księgowości oraz inni pracownicy merytoryczni właściwi rzeczowo, członkowie komisji inwentaryzacyjnych oraz biorący udział w różnych czynnościach poprzedzających wstępne i ostateczne zamknięcie roku budżetowego 2025 i otwarcie roku 2026.

Ekonomistka, pedagog, specjalistka z zakresu finansów publicznych, długoletnia księgowa w jst. Autorka artykułów i trener w dziedzinie finansów publicznych oraz rachunkowości. Wykładowca na uczelni wyższej. Praktyk, który dzięki swemu wieloletniemu doświadczeniu przekazuje w sposób jasny i przystępny, sprawdzone metody w pracy służb księgowych. Wieloletni ekspert w FRDL wysoko oceniany przez uczestników szkoleń. Od wielu lat z powodzeniem prowadzi szkolenia dla jsfp, w tym jst i jednostek organizacyjnych z tematów finansów i rachunkowości.